Factoring og prosjektlikviditet
Se hva factoring kan frigjøre fra kundefakturaer, og hva som fortsatt binder likviditet. Kontroller forskudd, tilbakehold, kostnader og innsigelser.
Factoring kan kombinere administrasjon av kundefordringer med finansiering knyttet til fakturaene. Det kan være relevant når et prosjekt har levert og fakturert, men må vente på kundeoppgjøret. Det løser en annen oppgave enn finansiering før det finnes en kundefordring.
DNBs beskrivelse av factoring gir et konkret eksempel på denne tjenestetypen. Tilgjengelig forskudd, hvilke fakturaer som godtas og risikoen ved manglende betaling følger avtalen med leverandøren.
Eksempel: Fakturabeløp og tilgjengelige penger
Anta en kundefordring på 100 000 kroner. I et valgt regneeksempel blir 80 000 tilgjengelig først, 20 000 holdes tilbake, og samlet kostnad er 2 000. Når kunden betaler og restoppgjøret kan skje, blir siste netto 18 000. Dette er illustrerende avtaleforutsetninger, ikke markedspriser.
| Hendelse | Kontantstrøm til bedriften i eksemplet |
|---|---|
| Første finansieringsutbetaling | 80 000 kr |
| Restoppgjør etter kundebetaling og valgt kostnad | 18 000 kr |
| Samlet mottatt | 98 000 kr |
Dere kan ikke legge både hele fakturaen på 100 000 og de 80 000 i finansieringsutbetaling inn som to uavhengige kundeinnbetalinger. Den senere kontantstrømmen må vise hvordan finansieringen gjøres opp.
Hvilke fordringer omfattes?
Kontroller om avtalen gjelder hele reskontroen eller et utvalg, hvilke kunder og fakturaer som kan inngå og hvilke varsler eller registreringer som kreves. En omtvistet faktura, en kreditnota eller en manglende leveranse kan påvirke grunnlaget.
Et forventet tilskudd har andre vilkår enn en vanlig kundefaktura. Ikke legg til grunn at et støttevedtak kan finansieres under samme avtale; dette må være uttrykkelig avklart.
Tre scenarioer å regne på
- Kunden betaler etter avtalt tid. Vis første utbetaling, kostnader og endelig oppgjør.
- Kunden betaler senere. Finn hva ventetiden gjør med kostnad og ledig ramme.
- Kunden bestrider deler av fakturaen. Avklar hvem som bærer risikoen og eventuell tilbakebetalingsplikt etter avtalen.
Sammenlign løsningen med betaling direkte fra kunden, endret kredittid og bruk av en faktisk ledig kredittramme. Vurder netto likviditet og samlet kostnad med samme tidsperiode.